新的一年，不少人滿腹大計，例如業務上準備大展拳腳，又或修讀新學位充實自已，理財方面亦不例外。本欄上期就提及要趁新一年檢視一下保額是否足夠，其實除了保險要檢視，稅務管理更加要留意。疫情之下經濟難見起色，所謂慳得一蚊得一蚊，趁年結前用盡強積金（MPF）扣稅，最多可慳稅約1萬元，供款給自已退休總好過「養肥」綠色炸彈! 現在就講講享受MPF扣稅之前，三個要留意的常見中伏位。

 

（Henry攝）

 

伏位1: 揀啱戶口額外供款 先有得扣稅

 

　　打工仔一般都有強積金戶口，在未有實施供款可扣稅之前，也許已聽過、甚至試過額外「自願供款」，不過，非所有戶口的自願額外供款可扣稅!

 

3種戶口額外供款 只有呢種可扣稅!

 

　　現時，要作額外強積金供款，一般有三個方法，包括直接在現有僱主計劃的的供款帳戶內作自願性供款、可在有提供特別自願性供款（SVC）安排的計劃開立戶口供款，和在可扣稅自願性供款（TVC）安排的計劃供款。

 

　　三種供款方法雖然都叫做「額外供款」，但細節上就截然不同。首先，直接在現有僱主計劃的的供款帳戶內作自願性供款，是最欠缺彈性的一個方法，皆因須每月定時供款（或許適合沒決心儲蓄的打工仔...），亦要依賴僱主代為向受託人入數，最主要問題是不可隨時提款，或要離職才可取回，更是無得扣稅!

 

　　這方法仍有一個好處，就時方便管理，投資組合在公司MPF戶口一目了然。如果選擇另外的計劃，基金調動安排便要另外處理。

 

（iStock圖片）

 

伏位2: 留意扣稅有上限! 供多左無扣稅之餘 仲要65歲才可取回!

 

　　另外兩種戶口分別是特別自願性供款（SVC）戶口，和在可扣稅自願性供款（TVC）戶口，別小看一個字母，供款後安排可以差天共地! 顧名思義，TVC戶口的供款才可以選擇扣稅，但並非供幾多都可以扣，每報稅年度最多6萬元的供款可作免稅額，而且這6萬元免稅額是和延期年金（QDAP）供款共用的，並於薪俸稅或個人入息課稅計算中扣除，以最高邊際稅率17%計，最多可慳稅約1萬元。

 

　　即係話，若果你今個報稅年度已經買了年金供款4萬元，今年3月31日前的TVC戶口供款只餘下2萬元可以扣稅。萬一大意，供了6萬款項結果會點? 就是款項照留戶口65歲或永久離港才可取，但多了的4萬元供款免稅卻落空!若想供多點，不妨4月後才供款，免稅額下年度重新計算。

 

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